Об утверждении Порядка ведения реестра аудиторов, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений, которые предоставляют услуги на рынке ценных бумаг

Решение Государственной комиссии из ценных бумаг и фондового рынка
от 28 июля 2004 года N 331

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
23 сентября 2004 г. за N 1203/9802

Решение потеряло действие
(согласно решению Государственной комиссии из ценных бумаг и фондового рынка
 от 9 ноября 2006 года N 1271)

В соответствии с статьей 15 Закона Украины "О финансовых услугах и государственной регуляции рынков финансовых услуг" Государственная комиссия из ценных бумаг и фондового рынка РЕШИЛА:

1. Утвердить Порядок ведения реестра аудиторов, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений, которые предоставляют услуги на рынке ценных бумаг (добавляется).

2. Это решение вступает в силу с 2 января 2005 года.

3. Т. и.о. Исполнительного секретаря В. Прядку обеспечить:

передача Порядка ведения реестра аудиторов, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений, которые предоставляют услуги на рынке ценных бумаг, к Министерству юстиции Украины для государственной регистрации;

опубликовывание решения в соответствии с действующим законодательством.

4. Контроль за выполнением этого решения возложить на т. и.о. Исполнительного секретаря В. Прялка.

Порядок
ведения реестра аудиторов, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений, предоставляющих услуги на рынке ценных бумаг

Порядок ведения реестра аудиторов, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений, которые предоставляют услуги на рынке ценных бумаг, разработано в соответствии с Законами Украины "О финансовых услугах и государственного регулирования рынков финансовых услуг", "О негосударственном пенсионном обеспечении", "О ценных бумагах и фондовой бирже", "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине" и других правовых нормативно актов, которые регламентируют отношения, которые возникают в сфере осуществления финансовых услуг и проведения аудита.

1. Общие положения

1.1. В этом Порядке приведенные ниже понятия употребляются в таком значении:

-реестр аудиторов, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений, предоставляюших услуги на рынке ценных бумаг (дальше - Реестр),

 - перечень аудиторов, сертифицированных Аудиторской палатой Украины в соответствии с Законом Украины "Об аудиторской деятельности", которые могут предоставлять аудиторские услуги участникам рынка ценных бумаг;

заявитель - аудитор, который подает в Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку (дальше - Комиссия) документы для внесения в Реестр, исключению из Реестра, получения свидетельства о внесении к Реестру (дальше - Свидетельство), продлению срока действия Свидетельства и выдачи дубликата Свидетельства по процедуре, установленной этим Порядком;

регистрационная карточка - документ, образец которого устанавливает Комиссия, подается аудитором для внесения его в Реестр;

другие понятия употребляются в этом Порядке в соответствии с требованиями Законов Украины "Об аудиторской деятельности", "О ценных бумагах и фондовой бирже", "О государственной регуляции рынка ценных бумаг в Украине".

1.2. Решение относительно внесения информации об аудиторах в Реестр и выдаче им Свидетельства установленного образца (дополнение 1) принимается Комиссией в соответствии с этим Порядком.

1.3. Реестр ведется Комиссией в электронной форме в соответствии со стандартами, которые обеспечивают его совместимость и взаимодействие с другими системами и сетями, которые составляют информационный ресурс государства. Информация, которая размещена в Реестре, является открытой для пользователей.

1.4. Право на проведение аудиторских проверок участников рынка ценных бумаг и подписи аудиторских выводов аудитор приобретает с даты его внесения в Реестр и получения Свидетельства.

1.5. Свидетельство выдается на срок действия сертификата аудитора.

1.6. Свидетельство не подлежит передаче для использования другими аудиторами.

1.7. За достоверность информации, поданной для внесения в Реестр, аудитор несет ответственность согласно с законодательством Украины.

1.8. Перечень аудиторов, которые включены в Реестр, публикуется Комиссией в конце каждого года в средствах массовой информации, а также регулярно обновляется на веб-сайте Комиссии.

2. Требования и критерии отбора аудиторов, которые претендуют на внесение к Реестру

К Реестру могут быть внесены аудиторы, которые имеют квалификационный сертификат аудитора на право заниматься аудиторской деятельностью на территории Украины.

3. Порядок включения аудиторов к Реестру

3.1. Для включения в Реестр заявитель подает в Комиссию такие документы:

а) заявление о внесении к Реестру (дополнение 2);

б) регистрационную карточку для внесения к Реестру (дополнение 3);

в) копию сертификата аудитора, засвидетельствованную в установленном законодательством порядке.

3.2. Заявление о внесении к Реестру вместе со всеми необходимыми документами аудитор направляет поштою или подает лично к Комиссии в скоросшивателе, с внутренним описанием и пронумерованными листами.

3.3. Комиссия проверяет предоставленные заявителем документы на соответствие требованиям законодательства Украины.

При рассмотрении документов, поданных заявителем, Комиссия может пригласить от заявителя объяснения или уточнения отдельных положений этих документов.

3.4. Не позже 30 календарных дней из даты поступления документов от заявителя Комиссия принимает решение относительно внесения к Реестру или об отказе относительно внесения к Реестру.

3.5. Решение о внесении аудитора к Реестру принимается ответственным членом Комиссии. Решение члена Комиссии подлежит одобрению Комиссией как коллегиальным органом.

3.6. Сообщение о принятии решения Комиссии о внесении к Реестру или об отказе относительно внесения к Реестру посылается (выдается) заявителю в письменной форме на протяжении трех рабочих дней из даты принятия соответствующего решения. В решении об отказе относительно внесения к Реестру отмечаются основания такого отказа.

3.7. Основаниями для принятия решения Комиссии об отказе относительно внесения до Реестра являются:

а) несоответствие поданных документов, которые добавляются к заявлению, требованиям законодательства Украины;

б) недостоверность информации в документах, поданных заявителем для внесения к Реестру;

в) представление документов, предусмотренных этим Положением, не в полном объеме.

3.8. В случае отказа относительно внесения в Реестр в случаях, предусмотренных в подпунктах "а", "б" пункта 3.7 этого Положения, заявитель может подать в Комиссию новое заявление о внесении информации в Реестр не раньше чем через месяц с даты принятия решения об отказе относительно внесения вРеестр.

4. Продление срока действия Свидетельства о внесении к Реестру

4.1. Для продления действия Свидетельства аудитор подает не позже чем через месяц после продления срока действия сертификата аудитора или выдачи нового:

заявление о продолжении срока действия Свидетельства о внесении в Реестр (дополнение 4);

копию сертификата аудитора, засвидетельствованную в установленном законодательством порядке.

4.2. В случае неподачи аудитором заявления и необходимых документов о продлении срока действия Свидетельства аудитор исключается из Реестра с аннулированием Свидетельства.

5. Порядок внесения изменений к Реестру

5.1. Основанием для внесения изменений до Реестра являются изменения в документах, определенных в пункте 3.1 этого Положения.

5.2. Для внесения изменений к Реестру аудитор подает такие документы:

заявление о внесении изменений в Реестр (дополнение 5);

копию сертификата аудитора, засвидетельствованную в установленном законодательством порядке.

6. Выдача дубликата Свидетельства

6.1. Основаниями для выдачи дубликата Свидетельства являются:

потеря Свидетельства;

повреждение Свидетельства.

6.2. В случае потери Свидетельства заявитель обязан обратиться к Комиссии и подать:

заявление о выдаче дубликата Свидетельства (дополнение 6);

информацию о публикации объявления о потере Свидетельства в средствах массовой информации в соответствии с законодательством.

6.3. Если бланк Свидетельства не пригоден для пользования в результате его повреждения, заявитель подает к Комиссии:

заявление о выдаче дубликата Свидетельства;

непригодное для пользования Свидетельство (поврежденный бланк).

6.4. Комиссия на протяжении десяти рабочих дней из даты получения заявления выдает заявителю дубликат Свидетельства вместо утраченого или поврежденного.

6.5. В случае выдачи дубликата Свидетельства вместо потерянного или поврежденного Комиссия принимает решение о признании недействительным оригиналу Свидетельства, что был потерян или поврежден, с уносом соответствующих изменений к Реестру на протяжении трех рабочих дней после такого решения.

7. Порядок исключения аудитора из Реестра

7.1. Основаниями для принятия решения Комиссии об исключении аудитора из Реестра являются:

а) заявление аудитора;

б) выявление Комиссией фактов недостоверности отчетности финансовых учреждений, которое подтверждено аудиторским выводом;

в) предоставление недостоверной информации в документах аудитора, которые предоставлялись в Комиссию для включения аудитора в Реестр, которая стала известна Комиссии после включения аудитора в Реестр.

7.2. В случае принятия решения об исключении аудитора из Реестра в случаях, предусмотренных в подпунктах "б", "в" пункта 7.1 этого Положения, заявитель может быть включенным в Реестр не раньше чем через год из даты принятия Комиссией решения об исключении.

7.3. Решение Комиссии об исключении аудитора из Реестра может быть обжаловано в установленном законодательством порядке.

7.4. Решение об исключении аудитора из Реестра принимается ответственным членом Комиссии и подлежит одобрению Комиссией как коллегиальным органом.

7.5. В решении об исключении аудитора из Реестра указывает об аннулировании Свидетельства.

7.6. Решение Комиссии об исключении аудитора из Реестра должно быть послано рекомендательным письмом, или вручено персонально аудитору в 15-дневной срок с даты принятия соответствующего решения.

7.7. Решение Комиссии об исключении аудитора из Реестра подлежит опубликовыванию в одном из официальных изданий Комиссии.